各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司：

　　現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　2014年9月12日 

　

     商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引

　　第一章 總 則

　　第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，有效防范風(fēng)險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

　　第二條 中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行適用本指引。

　　第三條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。

　　第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標：

　?。ㄒ唬┍ＷC國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。

　　（二）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

　?。ㄈ┍ＷC商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性。

　?。ㄋ模┍ＷC商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

　　第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下基本原則：

　　（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　　（二）制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。

　?。ㄈ徤餍栽瓌t。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持內(nèi)控優(yōu)先。

　?。ㄋ模┫嗥ヅ湓瓌t。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。

　　第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。

　　第二章 內(nèi)部控制職責(zé)

　　第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。

　　第八條 董事會負責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營；負責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險水平，保證高級管理層采取必要的風(fēng)險控制措施；負責(zé)監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

　　第九條 監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責(zé)。

　　第十條 高級管理層負責(zé)執(zhí)行董事會決策；負責(zé)根據(jù)董事會確定的可接受的風(fēng)險水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；負責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行；負責(zé)組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

　　第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。

　　第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負責(zé)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進行審計，及時報告審計發(fā)現(xiàn)的問題，并監(jiān)督整改。

　　第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門負責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負責(zé)嚴格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負責(zé)組織開展監(jiān)督檢查；負責(zé)按照規(guī)定時限和路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改。

　　本指引所稱商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門是指除內(nèi)部審計部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。

　　第三章 內(nèi)部控制措施

　　第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期進行評估。

　　第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當合理確定各項業(yè)務(wù)活動和管理活動的風(fēng)險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程，確保規(guī)范運作。

　　商業(yè)銀行應(yīng)當采用科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風(fēng)險，對各類主要風(fēng)險進行持續(xù)監(jiān)控。

　　第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強對業(yè)務(wù)和管理活動的系統(tǒng)自動控制。

　　第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責(zé)及權(quán)限，形成規(guī)范的部門、崗位職責(zé)說明，明確相應(yīng)的報告路線。

　　第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約的崗位安排。

　　第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。

　　第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機制。

　　第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)各分支機構(gòu)和各部門的經(jīng)營能力、管理水平、風(fēng)險狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級機構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限，并實施動態(tài)調(diào)整。

　　第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行會計準則與制度，及時準確地反映各項業(yè)務(wù)交易，確保財務(wù)會計信息真實、可靠、完整。

　　第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)和重要憑證及時進行盤點。

　　第二十四條 商業(yè)銀行設(shè)立新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)當對潛在的風(fēng)險進行評估，并制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程。

　　第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責(zé)，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計及其他有關(guān)核心競爭力的職能不得外包。

　　第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進服務(wù)和管理。

　　第四章 內(nèi)部控制保障

　　第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時、準確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。

　　第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施權(quán)限管理，確保信息安全。

　　第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保相關(guān)部門和員工及時了解與其職責(zé)相關(guān)的制度和信息。

　　第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃,組織開展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評估，有效應(yīng)對運營中斷事件,保證業(yè)務(wù)持續(xù)運營。

　　第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強員工培訓(xùn)。

　　第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立科學(xué)的績效考評體系、合理設(shè)定內(nèi)部控制考評標準，對考評對象在特定期間的內(nèi)部控制管理活動進行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進內(nèi)部控制管理。

　　商業(yè)銀行應(yīng)當對內(nèi)控管理職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。

　　第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識、風(fēng)險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。

　　第五章 內(nèi)部控制評價

　　第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。

　　第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制評價制度，規(guī)定內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準等，確保內(nèi)部控制評價工作規(guī)范進行。

　　第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應(yīng)當由董事會指定的部門組織實施。

　　第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)。

　　第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。當商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處置事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應(yīng)當及時組織開展內(nèi)部控制評價。

　　第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。

　　第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價客觀公正。

　　第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評的重要依據(jù)。

　　第四十二條 商業(yè)銀行年度內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審議批準后，于每年4月30日前報送銀監(jiān)會或?qū)ζ渎男蟹ㄈ吮O(jiān)管職責(zé)的屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。商業(yè)銀行分支機構(gòu)應(yīng)將其內(nèi)部控制評價情況，按上述時限要求，報送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。

　　第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督

　　第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系。

　　第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門、業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門。

　　第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制問題整改機制，明確整改責(zé)任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到位。

　　第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，強化責(zé)任追究。

　?。ㄒ唬┒聲?、高級管理層應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性分級負責(zé)，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任。

　?。ǘ﹥?nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應(yīng)當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任。

　?。ㄈI(yè)務(wù)部門應(yīng)當對未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當履行檢查職責(zé)，未及時落實整改承擔(dān)直接責(zé)任。

　　第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按年度組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。

　　第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應(yīng)當責(zé)成其限期整改；逾期未整改的，可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。

　　第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。

　　第七章 附則

　　第五十條  銀監(jiān)會負責(zé)監(jiān)管的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

　　第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行。

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